Ganho ou perda de capital de longo prazo O que é um ganho ou perda de capital de longo prazo Um ganho ou perda de capital de longo prazo é um ganho ou perda de um investimento qualificado de propriedade de mais de 12 meses antes de ser vendido. O valor de uma venda de ativos que conta para um ganho ou perda de capital é a diferença entre o valor de venda e o valor de compra ou simplesmente a quantidade de dinheiro que o investidor ganhou ou perdeu quando vendeu o ativo. Ganhos de capital de longo prazo são atribuídos uma taxa de imposto mais baixa do que ganhos de capital de curto prazo nos Estados Unidos. QUEBRANDO Ganho ou Perda de Capital a Longo Prazo Quando os contribuintes arquivam seus retornos com o Internal Revenue Service (IRS), eles relatam o total líquido de seus ganhos de capital a longo prazo ganhos no ano fiscal. Por exemplo, se alguém tem um ganho de longo prazo de 50.000 e uma perda de longo prazo de 40.000 em um ano civil. Ele relata 10.000 como um ganho de capital. No entanto, as mais-valias de curto prazo são tratadas de forma diferente no cálculo das mais-valias líquidas. Diferença entre Ganhos de Capital a Longo e Curto Prazo Os ganhos de capital a curto prazo vêm de ativos mantidos por menos de um ano, enquanto os ganhos de longo prazo vêm de ativos possuídos há mais de 12 meses. O IRS tributa ganhos de capital a curto prazo como receita regular e tributa ganhos de capital de longo prazo a uma taxa especial de imposto sobre ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital varia de 0 a 20, a partir de 2017, e depende da renda dos contribuintes. Por exemplo, imagine que um declarador de imposto individual tenha uma renda tributável no valor de 415,00. Além disso, ele tem ganhos de capital de curto prazo no valor de 100.000. Como o IRS trata seus ganhos de curto prazo como renda regular, a agência aplica um imposto de 39,6 ou 39,600. Ele também tem ganhos de capital de longo prazo no valor de 100.000. Como ele está no topo suporte tributário, o IRS aplica a taxa máxima para ganhos de longo prazo, e ele paga 20 ou 20.000 em impostos. Embora os ganhos valham a mesma quantia, ele paga 19,600 menos em imposto sobre o ganho de longo prazo. Diferença entre Perdas de Capital de Longo Prazo e de Curto Prazo Como ganhos de capital de curto prazo, as perdas de curto prazo resultam de ativos que tenham sido detidos há menos de um ano. No entanto, as perdas de curto prazo são tratadas da mesma forma que as perdas de longo prazo, do ponto de vista fiscal, e os declaradores de impostos podem reclamar perdas de capital de curto prazo contra seus ganhos de capital de longo prazo. Por exemplo, imagine um arquivador de imposto tem 50.000 em ganhos de capital de curto prazo e 200.000 de ganhos de capital de longo prazo. Ele também tem 100.000 em perdas de capital de longo prazo e 50.000 em perdas de capital de curto prazo. Sua perda líquida de 150.000 neutraliza seu ganho a longo prazo, e ele só tem que relatar a diferença de 50.000 como rendimento de ganhos de capital para o IRS. Ao mesmo tempo, ele tem de relatar o ganho de curto prazo 50.000, que o IRS trata como se sua renda regular. Como calcular um período de detenção O período de detenção de praticamente qualquer activo - incluindo os investimentos - é um conceito importante que Você precisa entender se você quer fazer escolhas fiscais inteligentes. Calculando quanto tempo você manteve um ativo é um componente fundamental do tratamento fiscal de ganhos e perdas de capital. Porque o Internal Revenue Code distingue entre ganhos e perdas de curto e longo prazos. Os ganhos de longo prazo na maioria dos ativos são tributados a taxas mais baixas do que os ganhos de curto prazo ou o lucro ordinário. De acordo com a lei atual, um ativo tem um período de detenção de longo prazo se tiver sido mantido ou for considerado como tendo sido mantido por mais de um ano. Para calcular o período de detenção da propriedade, você começa a contar no dia após a data em que adquiriu a propriedade e parar de contar no dia em que você a descarta. Mas você não meramente contagem fora 365 dias. Em vez disso, você usa esse primeiro dia como referência para cada mês seguinte. Em seguida, use esse benchmark para determinar sua data de venda e seu período de retenção final. Se você tiver mantido a propriedade por mais de um ano, seu ganho ou perda é um ganho ou perda de capital de longo prazo. Se, por outro lado, você manteve a propriedade por um ano ou menos, seu ganho ou perda de capital é de curto prazo. Por exemplo: A Lorna comprou 100 ações em 1 de janeiro de 2008. Para determinar seu período de detenção, ela deve começar a contar em 2 de janeiro de 2008. O segundo dia de cada mês depois é o início de um novo mês, independentemente De quantos dias cada mês contém. Se ela vende o imóvel em 01 de janeiro de 2009, seu período de detenção será de um ano ou menos e ela vai perceber um ganho de capital de curto prazo ou perda. Se ela vende o imóvel em 2 de janeiro de 2009, seu período de detenção terá sido de um ano e um dia, e ela vai perceber um ganho de capital a longo prazo ou perda. Veja como funciona Isso pode parecer fácil no primeiro blush, mas pode ficar um pouco complicado. Vários ativos que você compra ou adquire terá períodos estranhos de detenção, de acordo com a lei. Aqui estão alguns exemplos de propriedades de investimento e as regras específicas para o cálculo de períodos de detenção que se aplicam a cada um. Títulos negociados em um mercado estabelecido: para estes, o período de detenção começa no dia após a data de negociação em que você compra os títulos e termina na data de negociação em que você vendê-los. Você ignora a data de liquidação para fins de período de retenção. A data de negociação - a data em que ocorre a transação - controla a transação. Datas de liquidação, geralmente alguns dias após a data de negociação, representam o momento em que o pagamento deve ser feito para uma compra ou quando os bens devem ser entregues para uma venda. Negociações não tributáveis: Se você adquirir novas propriedades de investimento em troca de propriedades de investimento antigas, como em uma troca de imposto diferido, o período de detenção começa no dia após a data original (ou antiga) propriedade foi adquirida. Então, se você trocar ou negociar um lote em frente à praia que comprou em maio de 1999 e usar os lucros para comprar uma cabana nas montanhas em 2008, o período de retenção para a cabana da montanha começa no dia seguinte à data em que comprou o lote em frente à praia O caminho de volta a maio de 1999. Bens imobiliários: Se você comprar imóveis sob um contrato incondicional, você começa a contar no dia em que recebeu o título da propriedade ou no dia depois de ter tomado posse e assumiu os incidentes de propriedade, o que ocorrer primeiro. Entretanto, a entrega ou posse de bens imóveis sob uma opção de compra não é suficiente para iniciar o período de detenção. O período de detenção não pode começar até que haja um contrato de venda real. Da mesma forma, os vendedores segurando período não pode terminar antes desse tempo. Presentes: Se você receber um presente de propriedade e sua base de custo no presente é calculado usando a base de doadores (como no presente de ações apreciadas), então seu período de detenção inclui o período de doadores segurando. Isso é conhecido como tacking on, porque o período de retenção acrescenta ao período original de doação dos doadores. Se, no entanto, sua base na doação for determinada pelo valor justo de mercado da doação (tal como com uma oferta de ações que tenha diminuído em valor), seu período de retenção começa no dia após a data da doação. Herança: Se você herda propriedades de investimento, seu ganho ou perda em qualquer disposição subseqüente de tal propriedade é geralmente tratado como um ganho ou perda de longo prazo, independentemente de quanto tempo você pode ter realmente detido a propriedade. Sendo este o caso, você é considerado ter mantido a propriedade herdada por mais de um ano, mesmo se você dispor da propriedade dentro de um ano da morte dos falecidos. Por exemplo, vamos dizer a sua tia Bernice faleceu em março de 2007 e deixou 100 partes de ações. Depois que a propriedade foi liquidada em junho de 2007, você recebeu essas ações em seu nome. Você se virou e vendeu as ações em julho de 2007. Mesmo que você detinha as ações por menos de um ano, você pode tratá-las como se as mantivesse por um período de longo prazo. Assim, seu ganho ou perda nessas ações seria um ganho ou perda de longo prazo para você. Isso é verdade, independentemente de quanto tempo tia Bernice pode ter realizado as ações antes de ela faleceu. Separação de ações e spinoffs: Se você receber um dividendo em ações. Seu período de detenção para as novas ações é o mesmo que para as ações antigas. Isso também é verdade se você receber novo estoque em uma empresa que tenha sido spun off da empresa original que você comprou. Por exemplo, Jack comprou 100 ações em abril de 2006. Em junho de 2007, a empresa declarou um dividendo em 100 ações, também conhecido como um 2-para-1 divisão de ações. Jack tem agora 200 partes do estoque da companhia, mas todos têm o mesmo período da terra arrendada - começando com a data original da compra para trás em abril 2006. Heres um outro exemplo. Usando os mesmos fatos acima, vamos supor que, em vez de declarar um dividendo em ações, a empresa filiou uma subsidiária. Jack recebe 30 novas ações da nova empresa em janeiro de 2008. Mesmo que estas sejam novas ações em uma nova empresa, elas terão o mesmo período de detenção que as ações originais que foram compradas em abril de 2006. Há Outros truques e voltas em relação aos períodos de detenção. Estas são apenas as regras comuns, e de modo algum abrangem todas as situações do período de detenção. Portanto, se você se encontrar no meio de uma transação incomum, verifique cuidadosamente as regras do período de retenção. Os dólares dos impostos que você economiza podem ser seus. Para saber mais sobre os impostos que afetam os investidores, leia sobre: Como 60 segundos pode ensinar-lhe o básico de impostos sobre os investidores. O que está envolvido na reconciliação de ganhos e perdas de capital. O que a regra de venda de lavagem é e como lidar com ações inúteis. Por que você tem que prestar atenção às regras fiscais especiais para fundos mútuos. Como manter o homem do imposto na baía. Se uma opção do LEAP é comprada e mantida por mais de 12 meses, é o tratamento de imposto longo prazo Uma pessoa que negocia derivados, commodities, obrigações, acções ou moedas com um risco superior à média em troca de. QuotHINTquot é uma sigla que significa quothigh renda não impostos. quot É aplicado a high-assalariados que evitam pagar renda federal. Um fabricante de mercado que compra e vende títulos corporativos de curto prazo, chamados de papel comercial. Um negociante de papel é tipicamente. A compra e venda irrestrita de bens e serviços entre países sem a imposição de restrições, tais como. Inscreva-se no boletim de Finanças Pessoais para determinar quais os produtos financeiros que melhor se adaptam ao seu estilo de vida Obrigado por se inscrever no Finance. ISOs pessoal: Noções básicas Quais são os requisitos do período de detenção de um ISO Para todos os ganhos de capital na venda a ser tributado a favorável a longo prazo , Você deve manter suas ações da ISO por pelo menos dois anos a partir da data de sua concessão de opção e pelo menos um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital. Exemplo: Seu preço de exercício é 22 eo preço de mercado na data do exercício é 30 (o spread 8 faz parte do cálculo AMT). Você vende o estoque ISO em 40, depois de manter o estoque por mais de um ano de exercício e dois anos de concessão. Você tem 18 em ganhos de capital na venda (4022) para relatar em sua declaração de imposto. Sem renda ordinária. Você também tem um ajuste AMT na venda se o seu exercício desencadeou a AMT. Se você não atender a esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão tributados mais como NQSOs e, portanto, perder o potencial de benefícios fiscais especiais. O cronograma abaixo ilustra o conceito de período de detenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificada na venda. Uma vez que a maioria das concessões de opções de ações em empresas públicas têm um período de carência de pelo menos um ano, é o período de retenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento fiscal (explicado em outras perguntas freqüentes e artigos neste site). Empresas pré-IPO, às vezes, conceder ISOs que são imediatamente exercíveis por empregados em estoque, sujeito a um direito de recompra da empresa deve deixar antes que eles vencimento. Embora as mesmas regras para os períodos de retenção ISO sejam aplicáveis a concessão e exercício, se você fizer uma disposição desqualificante de ações pré-IPO, sua remuneração será baseada no valor da ação na data de aquisição (e não na data do exercício) Período de ganhos de capital começa após a aquisição (não no exercício). Capital ganhos Períodos de retenção de impostos Atualizado em 11 de agosto de 2017 O imposto sobre ganhos de capital total que você paga é largamente determinado pelo período de tempo em que um investimento é realizado. O tio Sam prefere recompensar acionistas a longo prazo de negócios americanos. Embora as taxas individuais de imposto estejam aptas a mudar, os períodos de detenção geralmente não são. É absolutamente vital que você perceba a data de compra e venda que o governo usa para determinar o período de tempo em que você realizou o ativo é a data de negociação (o dia em que você pediu a seu corretor para comprar ou vender o investimento) e não a data de liquidação Dia em que os certificados mudaram de mãos). Imposto sobre ganhos de capital sobre ativos mantidos em menos de um ano Os ativos avaliados vendidos por um ganho após terem sido mantidos por menos de um ano recebem o tratamento fiscal de ganhos de capital menos favorável. Geralmente, o ganho será tributado em sua taxa de renda pessoal (que inclui sua renda ganha mais ganho de capital). Em alguns casos, o imposto sobre ganhos de capital pode atingir quase o dobro daqueles cobrados sobre os investimentos de longo prazo. Imposto sobre ganhos de capital sobre ativos detidos há mais de um ano e menos de cinco anos A Receita Federal considera que os ativos detidos há mais de um ano são investimentos de longo prazo. Em maio de 2003, o Congresso reduziu a taxa de imposto sobre ganhos de capital para 15 para aqueles nas taxas mais altas e 5 para aqueles em faixas de imposto de renda mais baixas. Originalmente, havia uma provisão do por do sol para que estas taxas de imposto de ganhos de capital expirassem no fim do ano fiscal 2008. Em 2006, o congresso passou uma extensão de dois anos com o ano fiscal 2010 para manter estas taxas favoráveis no lugar. De acordo com a literatura do IRS, a maior taxa de imposto sobre um ganho de capital líquido é geralmente 15 (ou 5, se de outra forma seria tributado em 15 ou menos). Existem 3 exceções: 34 A parte tributável de um ganho com ações de pequenas empresas qualificadas é tributada a uma taxa máxima de 34. 34 A parte do lucro líquido de venda de colecionáveis (como moedas ou arte) é tributada a uma taxa máxima de 34 Qualquer ganho de capital líquido da venda de propriedade real da Seção 1250 que é necessário para ser recapturado em excesso de depreciação linear é tributado a uma taxa máxima de 25% .34 As ramificações das taxas de imposto de ganho de capital em suas decisões de investimento O código tributário claramente dá uma vantagem Para aqueles que detêm os seus investimentos por períodos mais longos de tempo, tornando mais fácil para os investidores paciente para construir riqueza. Todo o desempenho do investimento deve ser revisto sem impostos. A redução substancial do imposto sobre ganhos de capital para investimentos de longo prazo é uma das razões pelas quais os investidores tendem a favorecer a abordagem de compra e retenção. Para colocar as coisas em perspectiva: Uma mulher no suporte tributário 35,0 investe 100.000 em um estoque e vende seis meses depois para 160.000 (um retorno 60). Ela deve 21.000 em impostos sobre seus 60.000 ganho de capital, deixando-a com um lucro de 39.000. A mesma mulher investe 100.000 em um estoque e vende-o um ano mais tarde para 150.000 (um retorno 50). Ela deve impostos sobre ganhos de capital de 7.500, deixando-a com um lucro líquido de 42.500. Apesar do fato que seu retorno era 10 mais baixo na segunda transação, terminou acima com quase 9 mais dinheiro em seu bolso. A lição: As implicações fiscais de ganhos de capital devem ser uma consideração séria para quase todos os investimentos. Mais informações sobre ganhos de capital Períodos de retenção de impostos Para obter mais informações sobre ganhos de capital, impostos sobre ganhos de capital e períodos de retenção de impostos sobre ganhos de capital, leia o Guia do iniciante sobre os impostos sobre ganhos de capital.
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